PIT Kasowy. Zmiany dla polskich przedsiębiorców w 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r., wprowadzono zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) dla przedsiębiorców, oferując możliwość zmian dla firm borykających się z opóźnieniami w płatnościach. Oto, co należy wiedzieć o tej kluczowej reformie podatkowej:

TL:DR

Moment uzyskania przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT to moment otrzymania pieniędzy, a nie świadczenia usług lub wystawienia faktury;
Przedsiębiorcy muszą złożyć oświadczenie o wyborze tej metody do 20 lutego roku podatkowego. W przypadku otwarcia działalności gospodarczej w trakcie roku – do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności;

Czym jest PIT rozliczany metodą kasową?

Tradycyjnie polscy przedsiębiorcy musieli rozpoznawać przychód dla celów podatkowych w momencie wykonania usługi lub wystawienia faktury. Jednakże, zgodnie z nowym kasowym systemem PIT, dochód jest rozpoznawany dla celów podatkowych dopiero w momencie otrzymania zapłaty. Metoda ta jest szczególnie korzystna dla małych i średnich przedsiębiorstw, które często borykają się z opóźnieniami w płatnościach od klientów.

Kluczowe cechy gotówkowego podatku PIT:

Kwalifikowalność: Firmy mogą wybrać tę metodę, jeśli ich dochód z działalności gospodarczej nie przekroczył 1 miliona złotych w poprzednim roku podatkowym. Jest również dostępna dla nowych przedsiębiorców rozpoczynających działalność w 2025 roku.
Wniosek: Przedsiębiorcy muszą złożyć oświadczenie o wyborze tej metody do 20 lutego roku podatkowego. Jeśli otwierasz firmę w ciągu roku – do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczynasz działalność. Zobowiązanie to trwa przez następne lata podatkowe, chyba że przedsiębiorca zdecyduje się z niego zrezygnować do 20 lutego następnego roku.
Zakres: Ten model ma zastosowanie wyłącznie do transakcji B2B udokumentowanych fakturami. Nie obejmuje ona przychodów ze sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ujętych w księgach rachunkowych spółki.
Zasada dwóch lat: Jeśli płatność za fakturę pozostaje nieuregulowana po dwóch latach, dochód musi zostać rozpoznany i opodatkowany, nawet bez otrzymania płatności.

Korzyści dla przedsiębiorców:

Zarządzanie przepływami pieniężnymi: Dostosowując zobowiązania podatkowe do otrzymanych płatności, firmy mogą efektywniej zarządzać przepływami pieniężnymi, zmniejszając presję związaną z płaceniem podatków od dochodów, których jeszcze nie otrzymały.
Mniejsze obciążenie finansowe: Metoda ta może znacznie odciążyć finansowo firmy z opóźnieniami w płatnościach, co jest szczególnie korzystne w okresach spowolnienia gospodarczego lub w przypadku klientów, którzy nie wywiązują się z płatności.
Elastyczność: Przedsiębiorcy zyskują elastyczność w planowaniu podatkowym, potencjalnie umożliwiając reinwestycje lub pokrycie kosztów operacyjnych przed upływem terminów płatności podatku.

Praktyczne implikacje:

Prowadzenie dokumentacji: Firmy muszą skrupulatnie rejestrować otrzymane płatności, aby zapewnić zgodność z nowymi przepisami podatkowymi. Systemy księgowe powinny zostać zaktualizowane o potwierdzenia płatności.
Komunikacja z klientami: Kluczowe dla firm jest jasne komunikowanie oczekiwań dotyczących płatności, aby uniknąć niespodzianek związanych ze zobowiązaniami podatkowymi.

Jak się dostosować:

Podjęcie decyzji: Zdecyduj, czy gotówkowy PIT jest korzystny dla Twojego modelu biznesowego, zwłaszcza jeśli często masz do czynienia z opóźnionymi płatnościami.
Dokumentacja: Usprawnienie procesów dokumentacyjnych w celu dokładnego śledzenia wpływów z płatności. Może to wymagać aktualizacji oprogramowania lub praktyk księgowych.
Konsultacje: Biorąc pod uwagę niuanse prawa podatkowego, konsultacja z doradcą podatkowym lub księgowym może zapewnić dostosowane porady dotyczące najlepszego sposobu wykorzystania tego nowego systemu.

Korzyści:

Wprowadzenie podatku PIT w formie gotówkowej stanowi krok naprzód w polskim ustawodawstwie podatkowym, mający na celu wspieranie działalności gospodarczej poprzez harmonizację obowiązków podatkowych z realiami finansowymi. Więcej szczegółowych informacji lub oficjalne wytyczne można znaleźć na stronie https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/005347.